甲公司系增值税一般纳税人,2x19年至2x22年与固定资产业务相关的资料如下:资料一:2x19年12月5日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为5 000万元,增值税税额为650万元.资料二:2x19年12月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,净残值为50万元,采用年数总和法按年计提折旧.资料三:2x21年12月31日,该设备出现减值迹象,应计
科目名称：会计实务专题
试卷号：11620
题型：综合题
题目：甲公司系增值税一般纳税人,2x19年至2x22年与固定资产业务相关的资料如下:资料一:2x19年12月5日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为5 000万元,增值税税额为650万元.资料二:2x19年12月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,净残值为50万元,采用年数总和法按年计提折旧.资料三:2x21年12月31日,该设备出现减值迹象,应计提减值的金额为230万元,甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元,仍采用年数总和法按年计提折旧.资料四:2x22年12月31日,甲公司出售该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元,增值税税额为117万元,款项已收存银行,另以银行存款支付清理费用2万元.假定不考虑其他因素. 要求:(1)编制甲公司2x19年12月5日购入该设备的会计分录.(2)分别计算甲公司2x20年度和2x21年度对该设备应计提的折旧金额.(3)计算甲公司2x21年12月31日计提减值后的账面价值,并编制该固定资产计提减值的会计分录.(4)计算甲公司2x22年度对该设备应计提的折旧金额,并编制相关会计分录.(5)编制甲公司2x22年12月31日处置该设备的会计分录.(答案中的金额单位用万元表示)
选项：
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答案：(1)甲公司2x19年12月5日购入该设备的会计分录:借:固定资产 5 000应交税费--应交增值税(进项税额) 650贷:银行存款 5 650(2)甲公司2x20年度对该设备应计提的折旧金额:(5000-50)x5/(1+2+3+4+5)=1 650(万元);甲公司2x21年度对该设备应计提的折旧金额:(5 000-50)x4/(1+2+3+4+5)=1 320(万元).(3)甲公司2x21年12月31日计提减值后的账面价值:5 000-1 650-1 320-230=1 800(万元).计提减值的会计分录:借:资产减值损失 230贷:固定资产减值准备 230(4)甲公司2x22年度对该设备应计提的折旧金额:(1 800-30)x3/(1+2+3)= 885(万元).计提折旧的会计分录:借:制造费用 885贷:累计折旧 885(5)甲公司2x22年12月31日处置该设备的会计分录:借:固定资产清理 915固定资产减值准备 230累计折旧 3 855贷:固定资产 5 000借:固定资产清理 2贷:银行存款 2借:银行存款 1 017贷:固定资产清理 900应交税费--应交增值税(销项税额)117借:资产处置损益 17贷:固定资产清理 17
