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国开题库网11334纳税筹划(225)期末机考题库2026-06-13
单选题
( )与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格,不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由总公司承担.
( )是税收筹划的前提和基础.
20x7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业,取得B企业40%的股权.20x7年12月,A企业全部撤回对B企业的投资,取得资产总计2800万元,投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150万元.A企业投资转让所得应缴企业所得税为( )万元.
20x7年2月,某增值税一般纳税人将20x2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途,用作职工福利设施,该设备原值200万元,已提折旧18万元,则应做进项税额转出( )万元.
按照一般性税务处理规定,企业资产收购时,收购方取得资产的计税基础应以( )为基础确定.
不论委托加工费大于或小于自行加工成本,只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工,委托加工应税消费品的税负就会( )自行加工的税负.
从2019年1月1日起,扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得时,实行( )方法.
对于跨国企业在他国设立子公司,一般会被设立的所在国视为居民企业,下列不符合的情况是( ).
对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后,在( )内不能变更.
负债最重要的杠杆作用则在于提高权益资本的收益率水平及普通股的每股收益率方面,以下公式得以充分反映的是( )
国际税收协定规定,只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下,才可以享受税收协定规定的优惠税率.这体现了( ).
国际税收筹划的直接目的是减轻( ).
根据企业所得税的有关规定,以下对于所得来源确定的表述中,正确的是( ).
股权收购,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的( ),且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的( ),可以按规定进行特殊性税务处理.
根据税法规定,企业使用或者销售存货的成本计算方法,不可以使用( ).
关于子女教育的扣除,按照每孩每月( )扣除.
国际税收筹划不仅需要跨国企业遵循其本国的税法,而且要遵循( ).
根据企业所得税法的规定,以下项目在计算应纳税所得额时,准予扣除的是( ).
根据<企业所得税法>的规定,下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是( ).
根据税法规定,一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过( )万元的部分,免征企业所得税;超过的部分,( )征收企业所得税.
关于住房贷款利息的扣除,新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出,可以选择由夫妻一方按每月( )扣除.
合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用.这种税务处理属于( ).
甲公司共有股权2 000万股,为了将来有更好的发展,其将85%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司.收购日,甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元.在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元,以银行存款支付1 700万元.该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行.对于此项业务,非股权支付额对应的资产转让所得为( )万元.
甲公司20x9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权.乙公司初始投资成本4600万元,20x8年12月31日的资产账面净值为6 670万元,经评估确认后的价值为9 789万元.甲公司的股权支付额为12 000万元(计税基础为9 000万元),非股权现金支付为500万元.取得股权的计税基础( )
境外某公司在中国境内未设立机构、场所,20x7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元,该项财产净值120万元.20x7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元.
甲公司代乙公司采购一批商品,下列行为符合委托代购业务要求的是( ).
甲创投企业20x5年12月20日采取股权投资方式向乙企业(未上市的中小高新技术企业)投资200万元,股权持有到20x7年12月31日.甲企业20x7年实现利润500万元,假设该企业当年无其他纳税调整事项,则该企业2017年应纳税所得额为 ( ).
进行企业资本结构税收筹划时,企业债务资本与权益资本比重( ),其节税作用越大.
跨国企业进行国际税收筹划的基本手段是( ).
跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是:尽可能( ).
某化妆品厂下设一非独立核算门市部,每年该厂向门市部移送化妆品1万套,每套单价500元,门市部销售单价550元(以上均为含消费税价).如化妆品厂将该门市部分立,使其具备独立纳税人身份,则每年可节省消费税( )万元.(化妆品消费税税率为30%)
某公司需要一种增值税税率为6%的服务.甲公司为一般纳税人,报价100万元;乙公司为小规模纳税人,报价98万元,可以开具增值税专用发票;丙为个体工商户,报价96万元,不提供发票.请确定这家公司的最佳选择是( ).
某国有企业20x7年11月接受捐赠一台生产设备,取得增值税专用发票上注明价款200万元,增值税34万元.20x8年6月进行股份制改造时将其出售,售价为260万元,出售时的清理费用为3万元,按税法规定已计提折旧4万元;假如不考虑增值税及其他相关税费,该国有企业20x8年就该转让收入应缴纳企业所得税( )万元.
纳税人在购进货物时,在不含税报价相同的情况下,税负最重的是( ).
年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的,由居民个人于次年( )向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补.
企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是 ( ).
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 ( ).
企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为( ).
企业对更新换代较快的固定资产,采用加速法计提折旧,从税收筹划角度来说,会形成( )结果.
企业发生销售业务时,如预计在发出商品后无法及时收到货款,从纳税筹划的角度,建议采用( )结算方式.
如果一个企业或个人被一个国家认定为其税收居民,那它(他)就要在该国承担( ).
如果一项固定资产,会计上按直线法折旧,税收上按加速折旧的方法,这种税收差异会出现( ).
如投资者为个人,企业税后利润向个人分配时,个人应按"股息、红利所得"项目( )的税率计算缴纳个人所得税.
税收筹划是在纳税人( )对相关事项的安排和规划.
税收筹划的主体是( ).
税收法律关系中的主体是指( ).
税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( ).
税收筹划的目标是( ).
税收是国家财政收入的主要形式,国家征税凭借的是( ).
税收三性是指( ).

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