搜 
国开题库网11334纳税筹划(225)期末机考题库2026-06-13
多选题
一般情况下,对固定资产折旧的处理,企业可通过以下( )方式获得货币时间价值.
一般性税务处理条件下,下列对企业股权收购重组交易的处理符合规定的有( ).
依据财产组织形式和法律责任权限,国际上通常把企业组织形式分为( )三类.
以下属于企业分支机构所得税的缴纳方式的有( ).
以下兼并按出资方式可以起到延迟纳税的效果的有( ).
由于税收待遇的差别,以下( )承担全面纳税义务.
有关非居民纳税人的税收政策的理解,以下内容正确的是 ( ).
在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,其来源于中国境内的所得,应纳税所得额计算方法正确的有( )
判断题
按照规定不得抵扣进项税额的不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额项目的,可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额x不动产净值率,不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)x100%.
避税的目标是少缴税款、减轻税收负担,避税遵循的原则与税收筹划相同.其行为结果符合税收的立法精神.
不组成企业法人的中外合作经营企业,由合作各方依照国家有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税.
不同税率的应税消费品组成套装销售,若能分别核算,可分别不同税率计税.
不同结算方式,会导致会计上收入的确认时间不同,纳税人纳税义务发生的时间也不同.纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定.
采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的成本加合理利润确定.
从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入的15%的部分,准予据实扣除.
从税收的角度来说,能够直接计入资产的不计入成本开支项目.
代收代缴义务人是依照有关规定,在向纳税人收取商品、劳务或服务收入时,有义务代收代缴其应纳税款的单位和个人,因此应承担相应的纳税义务.
递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的.
对于企业由于资产评估减值而发生的流动资产损失,如果流动资产未丢失或损坏,则不属于税法规定的非正常损失,不做进项税额转出处理.
对于生产设备的出租人来说,按税法规定,公司无论从事经营租赁业务还是融资租赁业务,均应缴纳增值税.
当实际增值率小于税负平衡点增值率时,小规模纳税人税负重.
当分公司符合高新技术条件、符合小型微利企业的条件时,便可享受企业所得税税率优惠.
对受托加工制造大型设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过6个月的,可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间.
非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的,包括委托单位或者个人经常代其签订合同,或者储存、交付货物等,该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所.
分公司具有法人资格,子公司不具有法人资格.
房地产开发企业自行开发的房地产项目,融资租入的不动产,以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额允许在购进当期取得增值税专用发票时一次性抵扣.
非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税.
个人所得税专项扣除费用指的是"五险一金"费用.
个人独资企业和合伙企业与公司制企业不同,存在重复纳税.
根据我国税法规定, 居民纳税人仅对于来源于我国境内的所得缴纳个人所得税.
个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人,只缴纳个人所得税.
股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现.
关于专项附加扣除费用,纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后,在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更.
居民企业和中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业适用税率为25%.
技术转让所得=技术转让收入－技术转让成本－相关税费,相关税费是指技术转让允许抵扣的增值税、合同印花税等相关税金及附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出.
假如总公司内部有甲、乙分公司,甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时,甲、乙分公司盈亏不能互抵,不能产生较好的亏损抵税效应.
利息所得、租金所得、特许权使用费所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定,或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定.
纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加.
纳税人支付的交际应酬费以及购进的旅客运输服务均属于企业业务开展所需,因此其进项税额均可从销项税额中抵扣.
纳税人已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务、服务,用于集体福利和个人消费的,应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出,无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应转出的进项税额.
纳税人采取商业折扣方式销售货物,折扣额无论是否另开发票,均不得从销售额中扣除.
纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除.
纳税人有中国公民身份号码的,以中国公民身份号码为纳税人识别号;纳税人没有中国公民身份号码的,由税务机关赋予其纳税人识别号.
企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具(指除房屋、建筑物以外的固定资产),单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧.
企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣,商品销售涉及商业折扣的,如折扣额与销售额在同一张发票的"金额"栏内分别注明,则可按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额.
企业应与具有合法经营资格的中介服务机构或个人签订服务协议或合同,除委托个人外,企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除.
权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定.
企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规,使税收筹划方案的风险最小化.
企业以非货币形式取得的收入,应当按照交易价格确定收入额.
如果从属分支机构所在地的税率比在华总公司的负担税率要低,那么在扭亏为盈之后,跨国公司就需要考虑将该从属机构改设为子公司,以便享受到低税率和新建企业的税收优惠.

本页 50 道，共 225 道题目

版权信息-国开题库网-www.guokaitikuwang.com    备案号 粤备65168151