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机考套题 - 纳税筹划
判断题
纳税人采取商业折扣方式销售货物,折扣额无论是否另开发票,均不得从销售额中扣除.
权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定.
对受托加工制造大型设备、船舶、飞机,以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等,持续时间超过6个月的,可以通过生产进度或完成工作量的安排来调节收入确认的时间.
纳税人发生的医药费用支出只能由其本人扣除.
小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税.
生产经营处于起步阶段、发生亏损的可能性较大的情况,考虑设立分公司,从而使外地发生的亏损在总公司冲减,以减轻总公司的负担.而当生产经营走向正轨,产品打开销路,可以盈利时,应考虑把分公司变更为子公司,可以在盈利时保证能享受当地税收优惠的政策.
自然人逃避缴纳税款,对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度内判处有期徒刑或者拘役,不再进行其他处罚.
如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配,合法地使转让价格降低,可以节税.
不同结算方式,会导致会计上收入的确认时间不同,纳税人纳税义务发生的时间也不同.纳税义务发生时间按照会计收入确认的时间确定.
关于专项附加扣除费用,纳税人在确定完具体的分摊方式和额度后,在一个纳税年度内还可以向税务机关申请变更.
由于在税收中外国企业属于中国 "居民",需要负全面纳税义务,而外商投资企业是非中国 "居民",只负有限纳税义务,因此,对这类企业应按其所得来源地分别确定应税所得.
企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规,使税收筹划方案的风险最小化.
企业以非货币形式取得的收入,应当按照交易价格确定收入额.
从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入的15%的部分,准予据实扣除.
纳税人有中国公民身份号码的,以中国公民身份号码为纳税人识别号;纳税人没有中国公民身份号码的,由税务机关赋予其纳税人识别号.
假如总公司内部有甲、乙分公司,甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时,甲、乙分公司盈亏不能互抵,不能产生较好的亏损抵税效应.
从税收的角度来说,能够直接计入资产的不计入成本开支项目.
单选题
税收筹划是在纳税人( )对相关事项的安排和规划.
某化妆品厂下设一非独立核算门市部,每年该厂向门市部移送化妆品1万套,每套单价500元,门市部销售单价550元(以上均为含消费税价).如化妆品厂将该门市部分立,使其具备独立纳税人身份,则每年可节省消费税( )万元.(化妆品消费税税率为30%)
在新个人所得税法规定中,个人缴纳的"三险一金",不包括单位缴纳的部分的扣除属于( ).
国际税收协定规定,只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下,才可以享受税收协定规定的优惠税率.这体现了( ).
税收筹划的主体是( ).
以下选项中,属于纳税人的有( ).
甲公司共有股权2 000万股,为了将来有更好的发展,其将85%的股权让乙公司收购,然后成为乙公司的子公司.收购日,甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元.在收购对价中乙公司以股权形式支付15 300万元,以银行存款支付1 700万元.该合并业务符合企业重组特殊性税务处理的条件且选择此方法执行.对于此项业务,非股权支付额对应的资产转让所得为( )万元.
在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过( )的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在80000元限额内据实扣除.
跨国企业进行国际税收筹划的基本手段是( ).
需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是( ).
税收法律关系中的主体是指( ).
企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是 ( ).
下列各项中,符合企业所得税弥补亏损规定的是 ( ).
甲公司20x9年6月以12 500万元收购乙公司的全部股权.乙公司初始投资成本4600万元,20x8年12月31日的资产账面净值为6 670万元,经评估确认后的价值为9 789万元.甲公司的股权支付额为12 000万元(计税基础为9 000万元),非股权现金支付为500万元.取得股权的计税基础( )
某公司需要一种增值税税率为6%的服务.甲公司为一般纳税人,报价100万元;乙公司为小规模纳税人,报价98万元,可以开具增值税专用发票;丙为个体工商户,报价96万元,不提供发票.请确定这家公司的最佳选择是( ).
下列情况可以达到递延缴纳个人所得税的筹划目标的有( ).
从2019年1月1日起,扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得时,实行( )方法.
转让定价的税务管理一般强调遵循( ).
20x7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业,取得B企业40%的股权.20x7年12月,A企业全部撤回对B企业的投资,取得资产总计2800万元,投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元,累计盈余公积150万元.A企业投资转让所得应缴企业所得税为( )万元.
( )与总公司是同一法人实体,不具有独立法人资格,不能独立地对外承担民事责任,其民事责任由总公司承担.
我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按( )的所得税税率征收企业所得税.
下列情况是非居民企业的是( ).
( )是税收筹划的前提和基础.
某国有企业20x7年11月接受捐赠一台生产设备,取得增值税专用发票上注明价款200万元,增值税34万元.20x8年6月进行股份制改造时将其出售,售价为260万元,出售时的清理费用为3万元,按税法规定已计提折旧4万元;假如不考虑增值税及其他相关税费,该国有企业20x8年就该转让收入应缴纳企业所得税( )万元.
下列关于边际税率的说法,正确的是( )
一般而言,要利用国际避税地进行国际税收筹划,第一步就是( ).
下列税金在计算企业应纳税所得时,不得从收入总额中扣除的是( ).
下列说法不正确的是( ).
税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( ).
企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 ( ).
企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为( ).
以下属于"免税收入"的是( ).
下列有关设立公司组织形式的税收筹划,表述正确的有( ).

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